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| 发文日期： | 2014年04月14日 | 主题分类： | 政务公告 |
| 关键词： | |||
嘉定区居民用水价格调整听证会成本监审报告
关于上海市嘉定区供水企业成本的监审报告
为提高政府价格决策的科学性，加强本区供水企业成本的监管，反映成本的真实性和合理性，根据国家价格法律、法规以及有关政策的规定，嘉定区发改委（物价局）在有关审计报告的基础上，结合近年定期成本监审工作开展情况，对本区供水企业成本按照规定程序进行了监审。现将有关情况报告如下：
一、成本监审项目
上海市嘉定区供水企业成本。
二、成本监审对象
本次成本监审的对象是上海市嘉定自来水有限公司。
三、成本监审依据
（一）《中华人民共和国价格法》；
（二）《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》；
（三）《政府制定价格成本监审办法》（国家发展改革委第42号令）；
（四）《政府制定价格行为规则》（国家发展改革委第44号令）；
（五）《定价成本监审一般技术规范（试行）》（国家发改价格[2007]1219号）；
（六）《城市供水定价成本监审办法（试行）》（国家发改价格[2010]2613号）；
（七）《上海市〈政府制定价格成本监审办法〉实施细则》（沪发改价督[2006]003号）；
（八）《上海市政府制定价格成本监审目录》（沪发改价督[2009]015号）；
（九）《上海市政府制定价格成本监审工作规程》（沪发改价督[2007]009号。
四、成本监审程序
（一）成立工作组。本次成本监审由嘉定区发改委（物价局）组织实施，并邀请上海佳安会计师事务所共同参与。
（二）制定工作方案。包括日程安排、工作内容、工作步骤和工作方法等。
（三）下达通知。对上海市嘉定区供水企业下达定调价成本监审通知书，要求提交2010至2012年度经营及成本资料。
（四）资料初审。成本监审工作组对上海市嘉定区供水企业报送的资料进行初审。对资料不完整或资料内容不符合要求的，要求企业按规定补充提供有关资料。
（五）成本审核。成本监审工作组对上海市嘉定区供水企业进行实地审核，主要包括会计报表、会计账簿、原始凭证，以及其他与经营和成本相关的资料等。
（六）反馈意见。嘉定区发改委（物价局）将成本核定情况告知上海市嘉定区供水企业。
（七）出具报告。本次成本监审听取并吸收了相关部门的意见和建议，在此基础上，嘉定区发改委（物价局）出具成本监审报告。
五、上海市嘉定区供水企业的基本情况
上海市嘉定自来水有限公司的基本情况
上海市嘉定自来水有限公司原来由上海嘉定城市建设投资有限公司在上海市嘉定区成立的一人有限责任公司（法人独资），于1989年3月22日取得上海市工商行政管理局嘉定分局核发的《企业法人营业执照》。在2012年度，上海市嘉定自来水有限公司根据上海市嘉定区国有资产监督管理委员会嘉国资委（2012）76号文，将上海嘉定城市建设投资有限公司持有的上海市嘉定自来水有限公司100%的股权无偿划转至上海嘉定水务发展有限公司。经营范围：自来水，装表，给排水工程设计和施工，水表检测维修，给排水工程机电设备安装修理。（涉及行政许可的，凭许可证经营）。
上海市嘉定自来水有限公司设计日综合生产能力为57万立方米。2012年供水总量16070.82万立方米，年售水总量13465.62万立方米，2012年最高日供水量为51.33万立方米。
六、成本审核主要内容
本次成本审核以上海佳安会计师事务所出具的审计报告为基础，并结合上海市嘉定区供水企业成本信息公开有关情况和数据，重点审核企业的2012年度相关成本数据，并兼顾2010年和2011年度总体经营状况等内容，予以综合考虑。
上海市嘉定自来水有限公司
1、总体经营状况
上海市嘉定自来水有限公司2010年至2012年度总体经营状况、供水成本构成情况如下：
上海市嘉定自来水有限公司2010-2012年度经营状况表
单位：万元
|
项 目
|
行次
|
2010年度
|
2011年度
|
2012年度
|
|
一、主营业务损益
|
1
|
|
|
|
|
1、主营业务收入
|
2
|
20025.04
|
21782.62
|
22027.09
|
|
2、主营业务成本
|
3
|
14751.06
|
15800.74
|
16690.30
|
|
3、主营业务税金及附加
|
4
|
108.14
|
141.48
|
145.38
|
|
4、资产减值损失
|
5
|
-1.9
|
1.05
|
-1.75
|
|
5、期间费用
|
6=7+8
|
5736.53
|
6978.34
|
7576.74
|
|
其中：管理费用
|
7
|
3862.65
|
4571.96
|
4786.62
|
|
财务费用
|
8
|
1873.88
|
2406.38
|
2790.12
|
|
6、主营业务净利润
|
9=2-3-4-5-6
|
-568.79
|
-1138.99
|
-2383.58
|
|
二、其他业务利润
|
10
|
357.11
|
1685.55
|
2755.22
|
|
三、利润总额（亏损以“-”填列）
|
11=9+10
|
-211.68
|
546.56
|
371.64
|
上海市嘉定自来水有限公司2010-2012年度供售水情况表
单位：万立方米
|
项 目
|
2010年度
|
2011年度
|
2012年度
|
|
年供水总量
|
15725.22
|
15907.89
|
16070.82
|
|
年售水总量
|
12828.99
|
13307.98
|
13465.62
|
|
产销差率%
|
18.42
|
16.34
|
16.21
|
|
设计日综合生产能力
|
57
|
57
|
57
|
|
日均供水量
|
43.08
|
43.58
|
44.03
|
|
最高日供水量
|
52.14
|
50.86
|
51.33
|
上海市嘉定自来水有限公司2010-2012年度每立方米的售水价格分别为1.56元、1.64元、1.64元。
（1）2012年度总体经营状况
2012年度上海市嘉定自来水有限公司主营业务收入22027.09万元，主营业务成本16690.30万元，主营业务税金及附加145.38万元，期间费用7576.74万元，主营业务净利润亏损2383.58万元。
（2）近三年主要变动因素分析
◆主营业务收入
主营业务收入是指自来水销售收入。2012年度相比2011年度增长1.12%，主要原因是年售水总量增加；2011年度相比2010年度增长8.78%，主要原因一是水价调整（由每立方米1.56元调整到1.64元），二是年售水总量增加。
◆主营业务成本
主营业务成本包括制水成本。2012年度相比2011年度上涨5.63%，大于与其对应的售水收入增幅；2011年度相比2010年度增加7.12%。制水成本上涨的主要原因是供水所用的电费、修理费、制水环节职工薪酬和制水环节固定资产折旧增加。
◆管理费用
管理费用2012年度相比2011年度增加214.66万元，增幅4.7%，主要原因是工资福利、养老保险金、修理费和折旧费等费用增长。
◆财务费用
财务费用2012年度相比2011年度增加383.74万元，增幅15.95%，主要原因是贷款利率上升、利息支出增加。
◆其他业务利润
其他业务主要是排管工程和装表业务。2012年度相比2011年度增加1069.67万元，2011年度相比2010年度增加1328.44万元。
2、供水总成本构成
（1）供水总成本构成情况
上海市嘉定自来水有限公司供水总成本主要分为：制水成本、期间费用、税金附加及减值损失。
上海市嘉定自来水有限公司2010-2012年度供水成本构成表
单位：万元
|
项 目
|
行次
|
2010年度
|
2011年度
|
2012年度
|
|
制水成本
|
1
|
14751.06
|
15800.74
|
16690.30
|
|
其中：原水成本
|
2
|
367.54
|
350.83
|
354.74
|
|
动力费
|
3
|
4294.30
|
4163.32
|
4365.76
|
|
制水环节职工薪酬
|
4
|
2568.50
|
2992.48
|
3109.67
|
|
制水环节固定资产折旧
|
5
|
4872.11
|
4948.17
|
5146.99
|
|
期间费用
|
6
|
5736.53
|
6978.34
|
7576.74
|
|
其中：管理费用
|
7
|
3862.65
|
4571.96
|
4786.62
|
|
财务费用
|
8
|
1873.88
|
2406.38
|
2790.12
|
|
售水收入的税金附加及资产减值损失
|
9
|
106.24
|
142.53
|
143.63
|
|
总成本合计
|
10
|
20593.83
|
22921.61
|
24410.67
|
|
年售水量（万立方米）
|
11
|
12828.99
|
13307.98
|
13465.62
|
|
按年售水量计算的单位供水成本 （元/立方米）
|
12
|
1.605
|
1.722
|
1.813
|
上海市嘉定自来水有限公司2010-2012年度的年售水总量分别为12828.99万立方米、13307.98万立方米、13465.62万立方米，按实际发生的供水总成本和年售水量计算，供水单位成本分别为每立方米为1.605元、1.722元、1.813元，年均递增6.48%。
（2）近三年成本变动主要因素分析
◆制水成本
制水成本2012年度相比2011年度增加889.56万元，增幅5.63%；2011年度相比2010年度增加1049.68万元，增幅7.12%。具体情况如下：
原水成本：2012年度相比2011年度增加3.91万元，增幅1.11%，主要是因为年供水总量增加了162.93万立方米。
动力费：2012年度相比2011年度增加202.44万元，主要原因是供水量增加而致的电费增加。
修理费：2012年度相比2011年度增加635.36万元，增幅33.93%；2011年度相比2010年度增加282.48万元，增幅17.77%，主要原因是各类设备随着老化程度加剧导致维修费用有所增加。
制水环节职工薪酬：2012年度相比2011年度增加117.19万元，增幅3.92%；2011年度相比2010年度增加423.98万元，增幅16.51%。职工薪酬增加是因为职工人数增加、工资标准和保险金等逐年提升。
制水环节固定资产折旧：2012年度相比2011年度增加198.82万元，增幅4.02%；2011年度相比2010年度增加76.06万元，增幅1.56%。主要原因是购置了固定资产，折旧增加。
◆期间费用
期间费用主要分为管理费用和财务费用两部分。
管理费用：2012年度相比2011年度增加214.66万元，增幅4.695%，其中工资增加31.66万元、养老保险基金增加108.68万元、公积金增加16.67万元、折旧费增加22.09万元、修理费增加21.56万元。
2011年度相比2010年度增加709.31万元，增幅18.36%，其中工资增加92.31万元、养老保险基金增加216.09万元、公积金增加16.89万元、折旧费增加8.46万元、修理费增加12.6万元。
管理费用变动的主要原因一是从业人员的工资福利逐年递增，二是固定资产投入大，三是机械设备维修增加。
从业人员工资情况表
|
项 目
|
2010年度
|
2011年度
|
2012年度
|
|
工资总额（万元）
|
3535.31
|
3502.44
|
3708.77
|
|
实际从业人员数（人）
|
470
|
480
|
482
|
|
年职工人均收入（含工资、津贴、补贴等）（万元）
|
7.52
|
7.30
|
7.69
|
2012年度上海市嘉定自来水有限公司的职工工资总额为3708.77万元，从业人员482人，人均税前工资7.69万元。
财务费用：2012年度的利息支出相比2011年度增加394.73万元，增幅15.16%；2011年度相比2010年度增加580.83万元，增幅28.7%。主要原因是贷款利率上升、利息支出增加。
七、成本项目及其核定情况
按照国家发展改革委《城市供水定价成本监审办法（试行）》的有关规定，根据审计报告、相关财务报表及调查表的数据，我们对上海市嘉定区供水企业的成本项目进行了审核，具体如下：
上海市嘉定自来水有限公司成本构成及其核定情况
1、城市供水定价成本基本构成
城市供水定价成本包括制水成本、输配成本、期间费用。
制水成本是指城市供水经营者将地表水、地下水进行必要的汲取、净化、消毒、加压等处理后，使水质符合国家标准净水的过程中所发生的费用。包括制水环节职工薪酬、固定资产折旧、原水费、原材料费、动力费、外购成品水费、修理费和其他制水费用。
原水成本是指城市供水经营者取得原水所发生的成本，包括原水费和水资源费。
期间费用是指城市供水经营者为组织和管理供水生产经营所发生的管理费用、销售费用和财务费用。
管理费用是指城市供水经营者为管理和组织供水生产经营活动而发生的费用。包括管理部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、税金（包括房产税、车船税、土地使用税、印花税等）、业务招待费、办公费、水电费、取暖费、租赁费、会议费、差旅费、技术开发费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销及其他管理费用。
财务费用是指城市供水经营者为筹集城市供水生产经营资金而发生的费用。包括利息净支出、汇兑净损失以及相关的手续费等。
2、具体成本审核项目及其核定情况
原水成本是指城市供水经营者为保障本区域供水服务购入原水的费用（含原水预处理成本）。按购入原水的数量和原水价格计算据实计入定价成本。2012年度上海市嘉定自来水有限公司的原水成本为354.74万元。
原材料费是指城市供水经营者直接用于制水过程中的各种药剂和净化材料费用。按城市供水经营者的实际发生费用核定计入定价成本。2012年度上海市嘉定自来水有限公司的原材料费为622.77万元。
动力费是指城市供水经营者直接用于原水汲取、输送、制水生产及输配净水所需动力的费用。2012年度上海市嘉定自来水有限公司的动力费为4365.76万元。
职工平均工资指职工获得的平均劳动报酬，包括各种工资、奖金、津贴和补贴，原则上据实核定，但最高不得超过统计部门公布的当地市政公用行业职工平均工资。根据嘉定统计年鉴（2013）显示，2012年度本区国有单位从业人员平均工资为8.35万元，上海市嘉定自来水有限公司的从业人员2012年度平均工资为7.69万元，低于2012年度本区国有单位从业人员平均工资水平，据实计入定价成本。
修理费是指城市供水经营者为维持城市供水正常生产运行需要发生的大修理费和日常维护费用，原则上据实核定，但最高不得超过核定的固定资产原值的2%。2012年度上海市嘉定自来水有限公司制水环节发生修理费2507.75万元，固定资产年末原值为151006万元，修理费占固定资产原值的比重为1.66%，据实计入定价成本。
固定资产折旧采用年限平均法，按照核定的固定资产原值分类确定。残值率原则上按3-5%计算，折旧年限根据固定资产的性质和实际使用情况确定。2012年度上海市嘉定自来水有限公司制水环节固定资产折旧核定为5146.99万元，管理环节折旧费核定为571.89万元。
业务招待费与生产经营有关的业务招待费按照企业实际发生额的60%计入定价成本，但最高不得超过当年主营业务收入的5‰。2012年度上海市嘉定自来水有限公司发生业务招待费46.36万元，占主营业务收入的2.1‰，按企业实际发生额的40%核减该项费用18.54万元，将实际发生额的60%即27.82万元计入定价成本。
工会经费和职工教育经费据实核定，但最高不得超过核定工资总额的2%和2.5%。2012年度上海市嘉定自来水有限公司发生工会经费68.89万元，占核定工资总额的1.86%，据实计入定价成本。2012年度上海市嘉定自来水有限公司发生的职工教育经费57.29万元，占核定工资总额的1.54%，据实计入定价成本。
职工福利费据实核定，但最高不得超过核定工资总额的14%。2012年度上海市嘉定自来水有限公司职工福利费354.12万元，占核定工资总额的9.55%，据实计入定价成本。
售水税金及附加是指售水收入的税金及附加。上海市嘉定自来水有限公司的税金及附加2012年度实际发生额为426.07万元，经审核，剔除其他业务税金及附加280.69万元，145.38万元的售水税金及附加计入供水成本。
综上，2012年度上海市嘉定自来水有限公司的制水成本核定为16690.30万元（其中原水成本核定为354.74万元），期间费用核定为7558.2万元（其中管理费用核定为4768.08万元、财务费用核定为2790.12万元），售水税金附加及资产减值损失核定为143.63万元。
八、成本监审结论
（一）经审，2012年度上海市嘉定自来水有限公司主营业务收入22027.09万元，供水总成本24392.13万元，亏损2365.04万元。
（二）2012年度上海市嘉定自来水有限公司年供水总量16070.82万立方米，实际发生年售水总量13465.62万立方米，以此售水总量计算出2012年度上海市嘉定自来水有限公司的单位供水成本为每立方米1.811元。
九、有关建议
（一）加强政府监管。建议加强对调价收入的监管，确保调价收入规范使用；加快研究并出台成本规制管理办法，规范考核指标；加强对企业运营的监管。
（二）完善企业管理。建议企业加强运行考核，完善企业内部管理，进一步控制期间费用等运营成本增长。
（三）有效控制产销差率和管网漏损率。建议加强管网维修养护，减少爆管和水箱漏水，进一步降低产销差率和管网漏损率。
十、其他需要说明的事项
（一）本报告以被监审单位提供的会计资料为基础出具，会计资料的真实性、合法性由被监审单位负责。
（二）参加本次监审的机构及工作人员与被监审单位无任何利害关系。
（三）本报告仅为政府价格主管部门价格决策服务，其他单位和个人不得公开或引用本报告内容。
附表：城市供水定价成本核定表
上海市嘉定区发改委（物价局）
二○一三年十一月二十五日
|
城市供水定价成本核定表
|
||
|
项目名称
|
行次及关系
|
2012年
|
|
年供水总量（万立方米）
|
1
|
16070.82
|
|
年售水总量（万立方米）
|
2
|
13465.62
|
|
设计日综合生产能力（万立方米/日）
|
3
|
57
|
|
实际日综合生产能力（万立方米/日）
|
4
|
44
|
|
一、制水成本（万元）
|
5=6+7+8+9+10+11+12
|
16690.3
|
|
1、原水成本
|
6
|
354.74
|
|
2、制水环节职工薪酬
|
7
|
3109.67
|
|
3、原材料费
|
8
|
622.77
|
|
4、动力费
|
9
|
4365.76
|
|
5、修理费
|
10
|
2507.75
|
|
6、制水环节固定资产折旧
|
11
|
5146.99
|
|
7、其他制水费用
|
12
|
582.62
|
|
二、期间费用（万元）
|
13=14+15
|
7558.2
|
|
1、管理费用
|
14
|
4768.08
|
|
2、财务费用
|
15
|
2790.12
|
|
三、售水主营业务税金及附加（万元）
|
16
|
145.38
|
|
四、资产减值损失（万元）
|
17
|
-1.75
|
|
五、供水总成本（万元）
|
18=5+13+16+17
|
24392.13
|
|
六、单位供水成本（元/立方米）
|
19=18/2
|
1.811
|
